墨西哥税务法规地图 Tax Compliance Map

内容包括: 公司所得税，营业增值税
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各国财税法规地图 Tax Compliance Map

GLA – 墨西哥公司所得税

GLA-MX-01租税实体

墨西哥企业所得税是中央级所得税吗？地方级所得税？或者有中央级和地方级所得税吗？
假如有中央级所得税及地方级所得税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少?特施税率多少?

RD 答:

墨西哥有 3 个税收级别：联邦、州和市政。
墨西哥有 31 个州和联邦区（即墨西哥城）。
每个州内的自治市。
在联邦一级徵收的企业所得税。
公司的国家税率为 30%。

GLA-MX-02註册

墨西哥公司所得税之课徵由那个政府单位在管辖?
该国公司所得税课徵身分之註册，即税务证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请本项证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?   

RD 答:

管理联邦税收的责任在于墨西哥税务局（Servicio de Administracion Tributaria，或 SAT）。
访问 SAT 网站上的程序部分，https://www.sat.gob.mx/home 并选择顶部导航栏上的选项 RFC。
填写电子表格“向 RFC 註册”要求的信息。
向 ADSC 办公室提交完整文件后，即可在同一天获得在联邦纳税人登记处的註册确认。
安排约会并使用相应的文件参加 ADSC。将文件提交给协助该过程的税务机关。

GLA-MX-03 申报与缴款先后秩序

墨西哥公司所得税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

RD 答:

先存款（DF）。先分期付款，后申报。

GLA-MX-04申报方法

墨西哥公司所得税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

RD 答:

年度所得税申报表和信息性纳税申报表必须在 1 月 1 日至 12 月 31 日的正式财政年度（纳税年度）结束后的 3 个月内提交。
所有公司必须以电子方式提交公司纳税申报表为所有註册纳税人分配一个“税务邮箱”，以促进他们与墨西哥税务机关之间的电子通信。

GLA-MX-05缴款方法

墨西哥公司所得税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

RD 答:

企业纳税人必须按月支付（即估计支付）年度应缴税款。
估计付款的计算方法是将公司在上一会计年度赚取的利润率乘以当年截至相关月份的收入。
这些付款是在付款对应日期之后的下个月的第 17 天进行的。
在第一个财政年度，当公司已发出暂停其活动的通知，或预计没有应缴税款时，不需要每月估计付款（但须遵守第一次估计纳税申报表的要求，显示无需缴税，必须申报）。
超过 2,000 比索的付款必须通过以下方式支付：

• 支票;
• 信用卡、借记卡或服务卡；或者
• 通过税务管理服务局为此目的授权的电子钱包。

VAT – 墨西哥消费税

VAT-MX-01 租税实体

墨西哥消费税是中央级消费税? 地方级消费税?还是有中央级加地方级消费税?
假如有中央级消费税及地方级消费税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少? 特施税率多少?

RD 答:

增值税在联邦一级徵收。
在墨西哥，适用以下增值税税率：
标准税率：16%
降低率：8%（北部和南部边境地区）
其他：零税率和豁免
增值税（Impuesto al Valor Agregado (IVA)）取代了联邦商业收入税。

VAT-MX-02註册

墨西哥消费税之课徵由那个政府单位在管辖?
墨西哥消费税课徵身分之註册，即消费税证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请消费税证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?          

RD 答:

财政部负责增值税的税收政策，税务局负责管理和徵收墨西哥的增值税。
必须在实体註册契据正式确定后的一个月内获得 RFC 註册和税号。
税号註册过程可以在线、亲自或远程进行，如下所示：
在线註册：在线註册流程可以在线开始，并在填写在线申请表后的 10 天内在墨西哥税务局 (SAT) 的任何当地办事处完成。
要註册并获得 RFC，实体必须首先填写在线申请表并将相关证明文件以电子方式提交给 SAT。
应完成在线问卷调查，然后分配一个作品集编号。
应仔细记录此编号，因为它是完成註册过程所必需的。
在提交在线表格后的 10 天内，墨西哥实体应与当地行政 SAT 办公室预约亲自出席会议并提供相关文件。可以在线预约。
墨西哥不发布增值税号。相反，纳税人会获得一个适用于所有税种的统一税号，而不仅仅是增值税。
12 位税号的格式如下： “ABC 111111 A11” 。
前 3 位数字来自应税实体的名称。
接下来的 6 位数字对应于实体开始运营的日期。
最后 3 位数字由税务机关确定。

VAT-MX-03 申报与缴款先后秩序

墨西哥消费税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

RD 答:
同期（SP）：申报营业税并同时缴纳应缴税款。

VAT-MX-04申报方法

墨西哥消费税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

RD 答:

根据《增值税法》第 32(VIII) 条，墨西哥增值税申报表通常应在每月提交的次月 17 日到期。
电子申报在墨西哥可用，对纳税人是强制性的。参考 https://www.sat.gob.mx/home
根据增值税法，通常应在增值税法第 5-D 条规定的增值税申报截止日期前缴纳。

VAT-MX-05缴款方法

墨西哥消费税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?或上述方法併存 ?

RD 答:

应通过电汇支付税款和捐款，在某些情况下，应通过支票支付。
个人支票付款可以从纳税人的帐户发出，并由他通过定期报表发送以涵盖全部捐款和附件。
应以比索计算和支付税款和不同的缴款。
根据《联邦财政法典》第 20 条，必须在国外进行的付款可以使用付款国的货币进行。

各国财税法规地图 Tax Compliance Map

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以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间的推移，法规可能会发生变化，不同情况下会採用不同的选择。
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(版本:2022/03)

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