墨西哥薪资法规地图 Payroll Compliance Map

内容包括: 雇主薪资扣缴，员工社会福利扣缴
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各国薪资法规问答集

WWT–墨西哥薪资所得税扣缴

WWT-MX-01 租税实体

问:
工资所得税是在联邦级还是州级徵收？还是联邦级和州级？
联邦级和州级的个人所得税是分开徵收的吗？还是一起徵收？标准预扣税税率是多少？

 答:
各个城市和州的工资税 (ISN) 税率。

城市和州	2022 年Flat rates
Aguascalientes	2%
Baja California	1.8% + 1.2% (Sobretasa)
Baja California Sur	2.5%
Campeche	3%
Chiapas	2%
Chihuahua	4%
Ciudad de Mexico (Mexico City)	3%
Coahuila	2%
Colima	2%
Durango	2%
Estado de Mexico	3%
Guanajuato	3%
Guerrero	2%
Hidalgo	2.5% to 3%
Jalisco	2.5%
Michoacan	3%
Morelos	2%
Nayarit	3%
Nuevo Leon	3%
Oaxaca	3%
Puebla	3%
Quintana Roo	3%
Queretaro	3%
San Luis Potosi	3%
Sinaloa	2.4% to 3%
Sonora	2%
Tabasco	2.5%
Tamaulipas	3%
Tlaxcala	3%
Veracruz	3%
Yucatan	3%
Zacatecas	3%

居民就业收入所得税扣缴表和就业补贴表在墨西哥官方公报 Diario Official 上公佈。

2022 年 ISR 每月预扣税率如下：

下限 ($)	上限 ($)	固定费用 ($)	超出下限的百分比
0.01	644.58	0.00	1.92%
644.59	5,470.92	12.38	6.40%
5,470.93	9,614.66	321.26	10.88%
9,614.67	11,176.62	772.10	16.00%
11,176.63	13,381.47	1,022.01	17.92%
13,381.48	26,988.50	1,417.12	21.36%
26,988.51	42,537.58	4,323.58	23.52%
42,537.59	81,211.25	7,980.73	30.00%
81,211.26	108,281.67	19,582.83	32.00%
108,281.68	324,845.01	28,245.36	34.00%
324,845.02	Onwards	101,876.90	35.00%

WWT-MX-02 註册

问:
薪资所得税之课徵由那个政府单位在管辖?薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:

税务管理服务（Servicio de Administracion Tributaria，缩写为 SAT）或 impuesto sobre larenta (ISR) 收取所有所得税。
雇主和僱员必须在报税前在 SAT 网站上註册联邦纳税人登记处 (Registro Federal de Contribuyentes/RFC)。

参考 https://www.sat.gob.mx/tramites/28753/obten-tu-rfc-con-la-clave-unica-de-registro-de-poblacion-curp.

WWT-MX-03 申报与缴款先后秩序

问:
薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

答:

首先存款（DF）：每月付款，然后提交所需的表格。

WWT-MX-04 申报方法

问:
薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

答:
所得税按月支付，必须按月和按年提交申报表。
向州税务机关（通常是其财政部门或财政部）提交文件的时间表因州而异，儘管大多数州要求雇主每月或每季度向州提交文件。
一些州要求在给定的办公室、银行或网上付款，申报方法也有所不同。
必须在下个月的 17 日至 22 日之间支付每月税款，具体取决于雇主 RFC 上的第 6 位数字。
此外，雇主必须提交年度纳税申报表，并可能在 1 月份开始提交上一年的纳税申报表。
提交年度纳税申报表的截止日期为 3 月 15 日。
雇主必须通过 SAT 网站上的 Servicios de Declaraciones y Pagos 以电子方式提交文件。
雇主可以在 SAT 网站上下载 DEM。

WWT-MX-05 缴款方法

问:
薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?或上述方法併存 ?

答:
所得税支付给税务管理服务 (SAT)。
每月纳税必须在下个月的 17 日至 22 日之间进行，具体取决于雇主 RFC 上的第 6 位数字。
要按月付款并提交年度申报表，雇主必须註册并使用 SAT 授权银行。

BNF – 员工社会福利的扣缴

BNF-MX-01 租税实体

问:
社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是联邦级?是州级?
还是有联邦级墨西哥级?假如有联邦级及州级是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?

答:
墨西哥评估社会保障税 (IMSS)、住房基金税和员工贷款计划税 (INFONAVIT)。

社会税	员工	雇主
残疾和人寿保险 (SIV)	0.625%	1.75%
职业风险保险（SRT）	0%	0.5% – 15%
疾病和生育保险 (SEM)	0.25% – 0.4%	0.7% – 20.4%
日托服务和社会福利 (SGPS)	0%	1%
退休、高龄失业和老年保险（SRCV）	1.125%	5.15%
国家住房基金 (INFONAVIT)	0%	5%

工人补偿和退休计划包含在社会税中。

州失业保险 (SUI)	员工	雇主
新雇主率	0%	1.0%
标准雇主率	0%	0.33% – 6.4%

国家残疾保险 (SDI)	员工	雇主
标准率	每季度 2.00 美元	每位员工每季度 2.30 美元

BNF-MX-02 註册

问:
会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

答:
1917 年宪法和联邦劳动法规定并由劳动和社会福利部 (Secretaria del Trabajo y Prevision Social) 规定的补偿和福利规定。
由墨西哥社会保障研究所 (IMSS) 管理的社会保障税。
住房基金评估和员工贷款计划税由墨西哥国家工人住房基金研究所 (INFONAVIT) 管理。
雇主必须先在 RFC 註册，然后再向 IMSS 註册他们自己和他们的员工。
要在 IMSS 註册，雇主必须通过 IMSS 网站提交一份强制性制度下的雇主註册通知。
在收到并审查通知后，IMSS 会在 IMSS 办公室之一确定预约时间和日期，雇主必须在何时何地完成註册程序。
雇主必须在僱用日期后的 5 个工作日或 8 天（以先到者为准）向 IMSS 提交表格 AFIL-02，工人註册通知（Aviso de Inscripcion del Trabajador），在 IMSS 网站上登记工人。在 IMSS 上註册员工会同时为他们註册社会保障和 INFONAVIT。

BNF-MX-03 申报与缴款先后秩序

问:
员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

答:
同期：同时申报和支付。

BNF-MX-04 申报方法

问:
员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

答:
必须在每月 17 日之前向 IMSS 支付雇主供款和退休、高龄和老年预扣税款。
支付给 INFONAVIT 的款项应在每月 17 日之前每两个月支付一次。
如果 17 日是星期五或公众假期，则应在星期一或下一个工作日付款。
对于 11 月和 12 月产生的税款，今年的第一笔款项应在 1 月 17 日到期。
拥有五名以上员工的雇主必须使用自动支付系统 (SUA) 来支付所有社会税，这些社会税可以从 IMSS 网站下载。
该软件计算应付给 IMSS 和 INFONAVIT 的金额。
该软件还生成一张 CD，必须在授权银行付款时出示该 CD。
拥有四名或更少员工的员工必须在付款时出示费用、供款和贷款支付的确定证明。
这些证书可在有资格接受付款的银行获得。
僱员超过 300 人的雇主必须有註册会计师证明雇主遵守 IMSS 规定。

BNF-MX-05 缴款方法

问:
员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

答:
雇主必须每月或每两个月扣缴社会保险税并将款项汇给墨西哥社会保障研究所。
员工对不同类型的保险和养老金的缴款应从员工的薪水中扣除，并于每月 17 日支付给 IMSS。
向 INFONAVIT 註册贷款的员工应将其双月费用从其雇主的薪水中扣除。

各国薪资法规问答集

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2022年10月摘要。
随着时间的推移，法规可能会发生变化，不同情况下会採用不同的选择。
所以在选择选项之前，请与我们联系或谘询该领域您信任的专业人士。
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(版本:2022/03)

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