墨西哥稅務法規地圖 Tax Compliance Map
內容包括: 公司所得稅，營業增值稅
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GLA – 墨西哥公司所得稅
GLA-MX-01 租稅實體
墨西哥企業所得稅是中央級所得稅嗎？地方級所得稅？或者有中央級和地方級所得稅嗎？
假如有中央級所得稅及地方級所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?
RD 答:
墨西哥政府分為 3 個行政與稅收層級：聯邦（Federal）、州（State，全墨共有 31 個州及 1 個首都墨西哥城聯邦特區）與市政（Municipal）。
營利事業公司所得稅（ISR，Impuesto sobre la Renta）依據《墨西哥所得稅法》（LISR）規定，完全屬於聯邦單一級別課徵之中央國稅，州政府或市政當局不得單獨徵收地方公司所得稅，因此由聯邦單一稽徵。
公司的標準企業所得稅稅率為 30%。針對特定偏遠發展區域、農業/林業/漁業等特別行業，或符合條件之中小企業，可適用特定稅務優惠或加速折舊比率。
GLA-MX-02 註冊
墨西哥公司所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?
RD 答:
管理與徵收聯邦所得稅之最高主管機關為財政部（SHCP）下轄之 Servicio de Administración Tributaria (SAT / 墨西哥國稅局)。
訪問 SAT 官方網站 https://www.sat.gob.mx 進行線上預註冊（Preinscripción al RFC），填寫電子表格並取得作品集編號（Folio）。預約臨櫃時間（Cita SAT）後，由在地方定代表人（Representante Legal）親自前往 SAT 當地服務中心（ALSC）進行實名核對與生物辨識採集（指紋、虹膜、面部照片及親筆簽名），審查通過後當場核發 12 碼法人統一稅號（Registro Federal de Contribuyentes, RFC，格式如：ABC 111111 A11）及稅務狀況證明書（Constancia de Situación Fiscal）。
先行條件為公司必須先由墨西哥特許公證人（Notario Público）完成設立公契（Acta Constitutiva）簽署，並向 公共商業登記系統 (SIGER) 辦理商業登錄，同時指派具備墨西哥居民身分、持有個人 RFC 與有效高級電子簽章（e.firma）之在地法定代表人。辦理時無需外國之工商憑證卡，而是使用墨西哥在地法定代表人透過 SAT 審驗核發之 e.firma（高級電子簽章）辦理。
GLA-MX-03 申報與繳款先後秩序
墨西哥公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?
RD 答:
月度預繳（PPM）採「先申報生成捕獲線（Línea de Captura），憑捕獲線於死線前扣繳」之雙流順序。每月 17 日前，企業透過 SAT 系統線上提交月度估算申報表（資訊流），系統即時計算稅額並產出 20 碼「繳款捕獲線（Línea de Captura）」。企業憑此捕獲線於指定死線前透過特許商業銀行企業網銀（PAFE）完成劃繳（資金流）。
年度結算申報與尾款結清採「同期併行 (SP)」，於會計年度結束後 3 個月內（每年 3 月 31 日前）透過 SAT 門戶完成年度總清算申報（Declaración Anual），並同時解繳應補繳之所得稅尾款。
GLA-MX-04 申報方法
墨西哥公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
RD 答:
公司所得稅申報歸戶於企業之 12 碼法人 RFC 統一稅號。稅務年度強制採用曆年制（1 月 1 日至 12 月 31 日）。年度企業所得稅結算申報（Declaración Anual）和資訊性納稅申報表必須於次年 1 月 1 日至 3 月 31 日前 提交（SAT 規定不得自動延期）。
申報週期包含「月度預估暫繳申報（Pagos Provisionales, 每月 17 日前）」與「年度總結算申報（Declaración Anual, 每年 3 月 31 日前）」。
100% 強制透過 SAT 官方線上門戶 進行電子申報，不接受紙本申報。所有註冊納稅人必須同時激活官方電子稅務信箱（Buzón Tributario）以促進與 SAT 之間的電子通告傳輸。此外，依據《聯邦財政法典》（CFF）規定，公司每月結束後，必須將科目餘額表與總分類帳轉換為 SAT 指定之 XML 標準格式電子帳冊（Contabilidad Electrónica），蓋印（Timbrado）後強制電子上傳至 SAT Portal，作為年度營所稅稅基勾稽之法定依據。
GLA-MX-05 繳款方法
墨西哥公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?
RD 答:
企業納稅人必須按月解繳預估暫繳（Pagos Provisionales）年度應繳稅款。預估暫繳之計算方式為將公司在上一會計年度賺取之利潤率係數（Coeficiente de Utilidad）乘以當年度截至相關月份之累積收入。
繳款週期為每月（M），預繳款須於次月 17 日前進行解繳（可依 RFC 倒數第六碼數字享有 1 至 5 天之額外寬限天數）。在第一個財政年度，當公司已發出暫停活動通知，或預計無應繳稅款時，不需要每月預繳（但仍須提交零應納稅額之暫繳申報表）。
超過 2,000 比索（MXN）之付款強制禁止現金支付，必須透過支票、信用卡/借記卡，或 SAT 授權之電子錢包與網銀專區（PAFE）劃繳。企業於 SAT Portal 產出 20 碼捕獲線（Línea de Captura）後，透過特許商業銀行企業網銀專區輸入該捕獲線，完成 EFT 電子轉帳劃繳至國稅局專戶。
VAT – 墨西哥消費稅
VAT-MX-01 租稅實體
墨西哥消費稅是中央級消費稅? 地方級消費稅?還是有中央級加地方級消費稅?
假如有中央級消費稅及地方級消費稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?
RD 答:
加值稅（Impuesto al Valor Agregado, IVA）完全在聯邦單一級別徵收，不另設地方級消費稅。加值稅取代了舊有之聯邦商業收入稅。
在墨西哥，適用以下加值稅（IVA）稅率：
- 標準稅率：16%（適用於墨西哥境內絕大多數貨物銷售、勞務提供、租賃及貨物進口）。
- 降低稅率：8%（適用於北部及南部邊境特區符合 SAT 備案資格之企業）。
- 其他：零稅率（0%，適用於基礎食品、藥品、農業資材及外銷出口）與免稅（Exempt，適用於土地、住宅及醫療教育服務）。
VAT-MX-02 註冊
墨西哥消費稅之課徵由那個政府單位在管轄?
墨西哥消費稅課徵身分之註冊，即消費稅證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請消費稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?
RD 答:
墨西哥財政部 (SHCP) 負責制定加值稅稅務政策，並由 Servicio de Administración Tributaria (SAT / 墨西哥國稅局) 負責管理與徵收墨西哥之加值稅。
必須在實體註冊契據（Acta Constitutiva）正式確定後 1 個月內完成 RFC 註冊並取得稅號。註冊流程可在線上開始，於 SAT 門戶 Portal 填寫預註冊表格並上傳相關證明文件，系統分配作品集編號（Folio）。提交線上表格後 10 天內，法定代表人應預約親至 SAT 當地行政辦公室（ALSC）出席會議、進行實名核對與生物辨識採集。
墨西哥不另行發放獨立之加值稅號（VAT Number）。相反，納稅人會獲得一個適用於所有稅種（所得稅、加值稅、海關進出口等）之統一稅號（RFC）。12 位法人稅號之格式如下：ABC 111111 A11（前 3 位來自公司名稱，中間 6 位為開始營運日期，最後 3 位為國稅局檢核碼）。先行條件為完成公司設立公契並取得 RFC 統一稅號，隨後須透過 SAT Certisat Web 申請開票專用之「數位印鑑憑證（Certificado de Sello Digital, CSD）」，方可開立符合 CFDI 4.0 規格之銷項電子發票。
VAT-MX-03 申報與繳款先後秩序
墨西哥消費稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?
RD 答:
採同期併行（SP）：申報加值稅並同時解繳應繳稅款。
墨西哥加值稅（IVA）嚴格採「現金收付制 (Cash Basis)」認定稅基：僅在實際收到客戶貨款時方產生銷項 IVA 納稅義務；同理，僅在實際向供應商支付貨款並取得合規 CFDI 4.0 電子發票（或 墨西哥國家海關局 (ANAM) 核發之海關進口 Pedimento 報單）時，進項 IVA 方具備扣抵資格。每月申報時，以當月實際收到之銷項 IVA 扣抵實際支付之進項 IVA，結算得出當月應納稅額，並憑捕獲線同步解繳。
VAT-MX-04 申報方法
墨西哥消費稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
RD 答:
歸戶於企業之 12 碼法人 RFC 統一稅號。根據《加值稅法》第 32(VIII) 條，墨西哥加值稅申報表通常應在每月提交的次月 17 日前到期。
電子申報在墨西哥對所有納稅人是強制性的，100% 強制透過 SAT 官方線上門戶 進行線上申報。根據加值稅法第 5-D 條規定，應在加值稅申報截止日期前完成稅款解繳。
此外，企業按月必須同步提交「第三方操作資訊性申報表（Declaración Informativa de Operaciones con Terceros, DIOT）」，逐筆向 SAT 報備當月所有合作供應商之 RFC 稅號、交易金額及抵扣 IVA 明細，供 SAT 進行自動化大數據勾稽。
VAT-MX-05 繳款方法
墨西哥消費稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?或上述方法併存 ?
RD 答:
應透過電子匯款（EFT / PAFE）支付稅款與各項捐款，在某些情況下可透過支票支付。個人支票付款可以從納稅人之帳戶發出，並由其透過定期報表發送以涵蓋全部捐款與附件。
應以墨西哥比索（MXN）計算與支付稅款及各項捐款。根據《聯邦財政法典》（CFF）第 20 條規定，若涉及境外跨境支付，應按交易日/申報日 墨西哥中央銀行 (Banxico) 官方公佈之匯率折算比索解繳。企業於 SAT 門戶完成申報後產出 20 碼捕獲線（Línea de Captura），登入特許商業銀行網銀 PAFE 專區輸入該捕獲線，經客戶放行扣繳至 SAT 專戶。
請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2026年9月依據墨西哥最新官方稅法（SAT / LISR / LIVA / CFF）完成法規與權責機關資訊校對更新。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。
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