墨西哥稅務法規地圖 Tax Compliance Map
內容包括: 公司所得稅，營業增值稅
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GLA – 墨西哥公司所得稅
GLA-MX-01租稅實體
墨西哥企業所得稅是中央級所得稅嗎？地方級所得稅？或者有中央級和地方級所得稅嗎？
假如有中央級所得稅及地方級所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?
RD 答:
墨西哥有 3 個稅收級別：聯邦、州和市政。
墨西哥有 31 個州和聯邦區（即墨西哥城）。
每個州內的自治市。
在聯邦一級徵收的企業所得稅。
公司的國家稅率為 30%。
GLA-MX-02註冊
墨西哥公司所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?
RD 答:
管理聯邦稅收的責任在於墨西哥稅務局（Servicio de Administracion Tributaria，或 SAT）。
訪問 SAT 網站上的程序部分，https://www.sat.gob.mx/home 並選擇頂部導航欄上的選項 RFC。
填寫電子表格“向 RFC 註冊”要求的信息。
向 ADSC 辦公室提交完整文件後，即可在同一天獲得在聯邦納稅人登記處的註冊確認。
安排約會並使用相應的文件參加 ADSC。將文件提交給協助該過程的稅務機關。
GLA-MX-03 申報與繳款先後秩序
墨西哥公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?
RD 答:
先存款（DF）。先分期付款，後申報。
GLA-MX-04申報方法
墨西哥公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
RD 答:
年度所得稅申報表和信息性納稅申報表必須在 1 月 1 日至 12 月 31 日的正式財政年度（納稅年度）結束後的 3 個月內提交。
所有公司必須以電子方式提交公司納稅申報表為所有註冊納稅人分配一個“稅務郵箱”，以促進他們與墨西哥稅務機關之間的電子通信。
GLA-MX-05繳款方法
墨西哥公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?
RD 答:
企業納稅人必須按月支付（即估計支付）年度應繳稅款。
估計付款的計算方法是將公司在上一會計年度賺取的利潤率乘以當年截至相關月份的收入。
這些付款是在付款對應日期之後的下個月的第 17 天進行的。
在第一個財政年度，當公司已發出暫停其活動的通知，或預計沒有應繳稅款時，不需要每月估計付款（但須遵守第一次估計納稅申報表的要求，顯示無需繳稅，必須申報）。
超過 2,000 比索的付款必須通過以下方式支付：
- 支票;
- 信用卡、借記卡或服務卡；或者
- 通過稅務管理服務局為此目的授權的電子錢包。
VAT – 墨西哥消費稅
VAT-MX-01 租稅實體
墨西哥消費稅是中央級消費稅? 地方級消費稅?還是有中央級加地方級消費稅?
假如有中央級消費稅及地方級消費稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?
RD 答:
增值稅在聯邦一級徵收。
在墨西哥，適用以下增值稅稅率：
標準稅率：16%
降低率：8%（北部和南部邊境地區）
其他：零稅率和豁免
增值稅（Impuesto al Valor Agregado (IVA)）取代了聯邦商業收入稅。
VAT-MX-02註冊
墨西哥消費稅之課徵由那個政府單位在管轄?
墨西哥消費稅課徵身分之註冊，即消費稅證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請消費稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?
RD 答:
財政部負責增值稅的稅收政策，稅務局負責管理和徵收墨西哥的增值稅。
必須在實體註冊契據正式確定後的一個月內獲得 RFC 註冊和稅號。
稅號註冊過程可以在線、親自或遠程進行，如下所示：
在線註冊：在線註冊流程可以在線開始，並在填寫在線申請表後的 10 天內在墨西哥稅務局 (SAT) 的任何當地辦事處完成。
要註冊並獲得 RFC，實體必須首先填寫在線申請表並將相關證明文件以電子方式提交給 SAT。
應完成在線問卷調查，然後分配一個作品集編號。
應仔細記錄此編號，因為它是完成註冊過程所必需的。
在提交在線表格後的 10 天內，墨西哥實體應與當地行政 SAT 辦公室預約親自出席會議並提供相關文件。可以在線預約。
墨西哥不發布增值稅號。相反，納稅人會獲得一個適用於所有稅種的統一稅號，而不僅僅是增值稅。
12 位稅號的格式如下： “ABC 111111 A11” 。
前 3 位數字來自應稅實體的名稱。
接下來的 6 位數字對應於實體開始運營的日期。
最後 3 位數字由稅務機關確定。
VAT-MX-03 申報與繳款先後秩序
墨西哥消費稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?
RD 答:
同期（SP）：申報營業稅並同時繳納應繳稅款。
VAT-MX-04申報方法
墨西哥消費稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
RD 答:
根據《增值稅法》第 32(VIII) 條，墨西哥增值稅申報表通常應在每月提交的次月 17 日到期。
電子申報在墨西哥可用，對納稅人是強制性的。參考 https://www.sat.gob.mx/home
根據增值稅法，通常應在增值稅法第 5-D 條規定的增值稅申報截止日期前繳納。
VAT-MX-05繳款方法
墨西哥消費稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?或上述方法併存 ?
RD 答:
應通過電匯支付稅款和捐款，在某些情況下，應通過支票支付。
個人支票付款可以從納稅人的帳戶發出，並由他通過定期報表發送以涵蓋全部捐款和附件。
應以比索計算和支付稅款和不同的繳款。
根據《聯邦財政法典》第 20 條，必須在國外進行的付款可以使用付款國的貨幣進行。
**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。
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(版本:2022/03)
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