墨西哥 RFC 非居民稅籍（RFC Proxy）風險升高！外國企業應改設立墨西哥子公司嗎？（Q&A)
This webpage written in the 2026 July
Email：mex4ww@evershinecpa.com
Q1：外國公司可以不設立墨西哥公司，只申請 RFC 稅號嗎？
可以。過去許多外國公司（尤其是跨境電商及 B2B 企業）採用 RFC 代理（RFC Proxy）模式，由墨西哥代理人協助取得 RFC 稅籍，申報 IVA（增值稅），而不設立墨西哥法人。
因此，這種模式近年來受到許多海外企業採用。
Q2：目前(2026/07)墨西哥 SAT 對 RFC 代理模式的態度有改變嗎？
有，而且變化相當大。
根據我們墨西哥合作律師事務所提供的最新資訊，SAT（墨西哥國家稅務局）近半年已開始全面檢視約 500 件外國公司採用 RFC 代理模式的案件，並要求各地方稅局逐案追查相關企業的納稅情形。
SAT 已大幅加強對此類案件的查核。
Q3：為什麼 SAT 開始追查這些案件？
過去市場普遍認為：
- 外國公司只需申請 RFC。
- 只需申報 IVA（增值稅）。
- 不需要設立公司。
- 不需要繳納企業所得稅。
然而，目前 SAT 認為，部分外國公司的實際營運方式，可能已構成墨西哥的常設機構（Permanent Establishment, PE）。
若被認定具有 PE，除了 IVA 外，企業還可能需要：
- 建立完整帳務
- 辦理企業所得稅申報
- 補繳企業所得稅
- 支付利息及可能的罰鍰
Q4：目前(2026/07)已有企業被補稅嗎？
根據我們墨西哥合作律師提供的資訊，目前 SAT 已在兩件代表性案件中勝訴。
因此，部分採用 RFC 代理模式的外國企業（尤其部分中國企業）已被要求補辦所得稅申報及補繳所得稅。
目前仍有不少律師事務所及會計師事務所持續與 SAT 進行行政救濟及訴訟，因此相關司法實務仍在發展中。
Q5：如果日本、台灣、美國或其他國家的企業準備進入墨西哥市場，還適合採用 RFC 代理模式嗎？
應重新評估。
由於 SAT 對 RFC 代理模式的查核趨勢日益明確，此模式的法遵及稅務風險已明顯提高。
企業在規劃投資墨西哥前，應評估：
- 是否可能被認定構成 PE
- 是否需要辦理企業所得稅申報
- 是否會產生補稅及罰鍰風險
- 是否影響未來銀行開戶、融資及商業合作
Q6：目前(2026/07)較建議的做法是什麼？
我們目前較建議直接設立墨西哥子公司。
雖然初期設立成本高於 RFC 代理模式，但具有以下優點：
- 法律地位明確
- 稅務風險較低
- 符合 SAT 最新管理方向
- 有利於銀行開戶及商業合作
- 可建立長期且可持續的營運架構
從法規遵循（Compliance）、公司治理（Corporate Governance）及長期投資角度而言，通常是更穩健的方案。
Q7：永輝（EvershineCPA）可以提供哪些服務？
永輝可提供墨西哥一站式投資服務，包括：
- 墨西哥子公司設立
- RFC 稅籍申請
- e.firma 申請
- CSD（數位憑證）申請
- RNIE（外國投資登記）
- 公司秘書服務
- 法定代表人服務
- 財務、會計及稅務申報
- Payroll（薪資）服務
- 跨國稅務及 Transfer Pricing 規劃
- 長期法遵顧問服務
Q8：永輝（EvershineCPA）的建議
根據我們近期與墨西哥合作律師及專業顧問的交流，以及 SAT 最新執法趨勢，我們建議計畫長期經營墨西哥市場的外國企業，優先評估直接設立墨西哥子公司，而非僅採用 RFC 代理模式。
雖然公司設立的初期成本較高，但可大幅降低未來被認定為常設機構（PE）而產生補稅、罰鍰及行政爭議的風險，亦更有利於企業的長期經營與投資布局。
如您正規劃進入墨西哥市場，歡迎與永輝聯繫。我們可協助您評估最適合的投資架構，並提供從公司設立、稅務規劃到後續會計、薪資及法遵管理的一站式專業服務，協助企業安心拓展墨西哥市場。
**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2026年7月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。
**徵求永輝RD長期兼職夥伴:
由於本網頁內容需要隨時更新，我們徵求對於此內容有實務經驗的長期兼職夥伴。
如有意願者，歡迎電郵:mex4ww@evershinecpa.com
聯絡我們:
Email：mex4ww@evershinecpa.com
或
永輝BPO有限公司墨西哥
Mexico City time zone:
Manager Ian Lin 說墨西哥文，中文和英文
或
China Time Zone:
聯絡人：陳中成 Dale Chen 會計師/所長
手機：+886-933-920-199
skype: Daleccchen
wechat: Evershiinecpa
電話：+886-2-2717-0515 分機:100
附加資訊
永輝100%關係企業
永輝總部、得恩康人力資源、永輝智權、臺北永輝、廈門永輝、北京永輝、上海那靈、深圳常新、紐約永輝、加州永輝、德州永輝、鳳凰城永輝、東京永輝、首爾永輝、河內永輝、越南胡志明、曼谷永輝、新加坡永輝、吉隆玻永輝、雅加達永輝、馬尼拉永輝、墨爾本永輝、澳洲雪梨、孟加拉永輝、新德里永輝、印度孟買、杜拜永輝、法蘭克福永輝、巴黎永輝、倫敦永輝、荷蘭永輝、西班牙永輝、義大利永輝、羅馬尼亞永輝、多倫多永輝、墨西哥永輝。
其他已提供中文化服務城市：
邁阿密、亞特蘭大、俄克拉荷馬、密歇根、西雅圖、特拉華；
柏林; 斯圖加特;布拉格；布加勒斯特；班加羅爾；泗水；
高雄、香港、深圳、東關、廣州、清遠、永康、杭州、蘇州、崑山、南京、重慶、許昌、青島、天津。
永輝潛在可服務城市 (2個月籌備期)：
我們為IAPA會員所,總部在倫敦，全球300個會員所，員工約1萬人。
我們為LEA會員所,總部在美國芝加哥，全球600個會員所，員工約2萬8千人。
Evershine is local Partner of ADP Streamline® in Taiwan.
(版本:2022/03)
更多城市更多服務 請點擊 網站導覽
